El Real Decreto-ley 16/2025, de 23 de diciembre, ya está en vigor y recoge un conjunto de medidas urgentes en materia tributaria y de Seguridad Social con efectos directos a partir de 2026. Se trata de una norma especialmente relevante para autónomos y pymes del transporte de mercancías por carretera, ya que introduce cambios en el régimen de módulos, actualiza bases y tipos de cotización y prorroga determinadas medidas fiscales.

Régimen de módulos: límites y plazo de renuncia para 2026

Entre las novedades más destacadas figura la prórroga de los límites de facturación para la aplicación del método de estimación objetiva (módulos) durante los ejercicios 2016 a 2026. En este periodo se mantienen los umbrales, con un límite de 125.000 euros en las magnitudes determinantes para poder seguir tributando por este sistema.

Además, el real decreto-ley fija de forma expresa el plazo para presentar la renuncia o la revocación de la renuncia al régimen de módulos con efectos en 2026. Dicho plazo se extiende desde el día siguiente a la publicación de la norma hasta el 31 de enero de 2026.

Para los transportistas autónomos, esta medida obliga a analizar con antelación la situación fiscal y decidir si resulta conveniente continuar en módulos o pasar a estimación directa, teniendo en cuenta ingresos, gastos y previsiones para el próximo ejercicio.

Cotizaciones a la Seguridad Social en 2026

En materia de Seguridad Social, el Real Decreto-ley establece que, hasta la aprobación de los Presupuestos Generales del Estado, el tope máximo de las bases de cotización para 2026 queda fijado en 5.101,20 euros mensuales.

Asimismo, se concreta la cotización correspondiente al Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI), que en 2026 será del 0,90 %, distribuido de la siguiente forma:

• 0,75 % a cargo de la empresa.
• 0,15 % a cargo de la persona trabajadora, cuando proceda el reparto.

Desde el 1 de enero de 2026, también entra en vigor la cotización adicional de solidaridad, aplicable a las retribuciones que superen la base máxima de cotización, con distintos tipos según los tramos salariales y con reparto entre empresa y trabajador.

Estas medidas pueden suponer un incremento de los costes laborales, especialmente en aquellas empresas de transporte con personal en tramos altos de cotización.

Autónomos y pluriactividad

Para las personas trabajadoras autónomas en situación de pluriactividad, el texto mantiene el derecho al reintegro del 50 % del exceso de cotización por contingencias comunes cuando se superen determinados importes anuales, con los límites establecidos en la norma.

Además, durante 2026 seguirán aplicándose las tablas de cotización por rendimientos netos previstas para el sistema de autónomos, con la actualización correspondiente de las bases máximas.

Prórroga del salario mínimo interprofesional

El Real Decreto-ley también prorroga la vigencia del salario mínimo interprofesional de 2025 hasta que se apruebe la norma que fije el SMI correspondiente a 2026. Esta prórroga tiene impacto directo en las bases mínimas de cotización y en los costes salariales de las empresas.

Cambios fiscales: IRPF, módulos y amortizaciones

En el ámbito tributario, la norma introduce modificaciones relevantes, entre ellas:

• La extensión de la deducción del 15 % en el IRPF por la adquisición de vehículos eléctricos y por la instalación de puntos de recarga, con efectos hasta el 31 de diciembre de 2026, bajo determinadas condiciones.
• La actualización normativa de los límites del método de estimación objetiva para los ejercicios 2016 a 2026.
• La libertad de amortización en inversiones vinculadas al autoconsumo energético con fuentes renovables, aplicable también a los ejercicios que se inicien en 2025 y 2026.